Для тех, кто купил жилье впервые , закон предоставляет возможность использовать налоговую льготу - имущественный налоговый вычет (ст.220 глава 23 Налогового кодекса РФ)
Налоговый вычет - это освобождение доходов физического лица от обложения налогом на доходы физ. лиц (НДФЛ) . Необходимо знать , что вычет предоставляется только на доходы , которые облагаются НДФЛ по ставке 13% .
Имущественный налоговый вычет - это возможность возврата 13% от суммы, которую физ. лицо израсходовало на покупку жилья , при этом сумма эта -не более 2 млн рублей ( если жилье прибретено после 01.01.2008г), но необходимо учитывать ,что если покупка жилья была совершена ранее , а именно до 01.01.2008г, то вычет будет предоставлен только с израсходованной на покупку жилья суммы, но не превышающей 1 млн рублей.
Налоговый вычет в размере 13% можно получить и по процентам по ипотеке ( если кредитный договор был заключен до 01.01.2014 г ) , в этом случае сумма уплаченных процентов не имеет ограничения по сумме , но есть условие для выплаты - проценты по кредиту должны быть оплачены только из собственных средств ( без использования субсидий , средств материнского семейного капитала , возмещений работодателя ) .
Налоговый вычет : некоторые аспекты . ЧАСТЬ 1
Каждый налоговый резидент РФ , платящий на доходы физических лиц по ставке 13%,имеет право на налоговый вычет при покупке недвижимости на территории РФ. в соответствии с п.3 ст. 220 НК РФ размер вычета определяется потраченной на приобретение суммой , но не может превышать 2 млн. рублей .То есть вернуть можно 260 тыс. руб. уплаченных в казну налогов .
С 1 января 2014 года вступил в силу 212-ФЗ , который существенно скорректировал порядок предоставления налогового вычета при приобретении жилой недвижимости. Главная новация здесь такова : налоговый вычет в 2 млн руб.оказался "привязанным" не к объекту недвижимости , а к человеку . И если налогоплательщик не исчерпал за один раз свое право на помощь государства (например, купил комнату за 1,5 млн руб. и, соответственно, вернул налоги с этой суммы ), он сможет добрать остаток налогового вычета при следующих покупках .
В связи с этим, встает вопрос : смогут ли люди, в прошлые годы получившие данную преференци. не в полном объеме , подать заявление на вычет при покупке следующего жилья ?
Минфин России в письме от 06.03.2015г. №03-04-05/11997 ответил однозначно : новые правила распространяются только на сделки , совершенные после 1 января 2014года. Если собственник жилья получал налоговый вычет, хотя и не в полном объеме, до этой даты, то исчерпать все 260 тыс. рублей он не сможет.
Федеральная налоговая служба дала ответ еще на один вопрос (письмо БС-3-11/2928 от 01.09.2014г) , с которым нередко сталкиваются те, кто продает старую квартиру и тутже покупает новую. Напомним, что для продавцов также предусмотрены преференции . Если квартира ,дом, земля находились в собственности более 3-х лет, то налоги с дохода от их реализации вовсе не удерживаются . Если менее 3-х лет - то налогооблагаемая база уменьшается либо на сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, либо - на 1 млн рублей .
Соответственно, граждане , улучшающие жилищные условия, задаются вопросом : есть ли возможность уменьшить сумму налогооблагаемого дохода, полученного от реализации старой квартиры , не только на 1 млн рублей но и на имущественный вычет , который полагается при покупке жилья ?
ФНС разъяснила, что такое возможно: сумма доходов уменьшается сразу на два вычета , предусмотренных при продаже и приобретении квартир . Однако , не стоит забывать, что второй вычет (при покупке жилья) , хотя и составляет 2 млн руб., может быть получен не сразу полностью, а в течение нескольких лет. Скорость его получения зависит от того, сколько налогов перечисляет гражданин в бюджет .
Налоговый вычет : некоторые аспекты . ЧАСТЬ 2
Много вопросов возникает о порядке раздела налогового вычета при приобретении квартиры супругами - в общую долевую или совместную собственность . Одна из запутанных ситуаций была ассмотрена в письме Минфина от 10.03.2015г № 03-04-05/12335. Семейная пара приобрела квартиру в общую долевую собственность , оформив ипотечный кредит , а также документы , подтверждающие расходы, на мужа. Но он не может претендовать на налоговый вычет , так как получал его ранее . Вправе ли супруга получить вычет в полном объеме ?
Специалисты финансового ведомства не видят к этому никаких препятствий . Во-первых, в прошлые годы уже разъяснялось, что оформление документов о праве собственности на купленное жилье и платежных поручений на одного из супругов, не лишает другого права на получение имущественного налогового вычета . Ведь в соответствии с Семейным кодексом РФ приобретенное в браке имущество принадлежит в равной мере обоим, если иное не предусмотрено в брачном договоре .
Во-вторых, говорится в письме , "положения статьи 220 Кодекса не ограничивают право супругов на основании заявления в целях получения имущественного налогового вычета определять сумму расходов на приобретение квартиры ,приходящихся на каждого из супругов" . В приведенном примере жена вполне может получить налоговый вычет полностью, хотя и "платежки" , и ипотечный кредит оформлены на мужа .
В то же время надо учесть, что заявление на раздел имущественного вычета пишется один раз. Предположим, муж и жена получают хорошую "белую" зарплату и решают возвращать налоги вместе, каждый - с 1 млн руб. . Но в связи с кризисом жена теряет работу, более не перечисляет налоги в бюджет и не может претендовать на их возврат. Минфин считает, что каждый из супругов является самостоятельным налоговым резидентом , и, соответственно , продолжающий работать и перечислять налоги муж не сможет "дополучить" оставшийся вычет за безработную жену.
Еще один случай - Мужчина купил квартиру с строящемся доме и тут же женился . Но - он индивидуальный предприниматель, не платит 13% НДФЛ и не попадает в число лиц, которым предоставлено право на данный налоговый вычет. Может ли получить вычет его супруга?
В письме ФНС от 23.04.2015г № БС-4-11/7018 утверждается следующее : если акт приема-передачи подписан после регистрации брака , то квартира считается приобретенной в браке, оба имеют на нее права, и могут получить вычет в той пропоции, которую определят сами . А вот если бракосотание случилость после подписания передаточного акта , жена не является собственницей и не может рассчитывать на возврат налогов из казны .
