+7(812)578-68-96 +7(905)224-39-44 +7(904)551-71-78
г.Санкт-Петербург, Шлиссельбургский пр. дом 4, корпус 1 офис 1
Режим работы: 10:00 до 20:00

Налоги

 Для тех, кто купил жилье впервые , закон предоставляет возможность использовать  налоговую льготу - имущественный налоговый вычет (ст.220 глава 23 Налогового кодекса РФ) 

Налоговый вычет - это освобождение доходов физического лица от обложения налогом на доходы  физ. лиц (НДФЛ) . Необходимо знать , что вычет предоставляется только на доходы , которые облагаются  НДФЛ по ставке 13% . 

Имущественный налоговый вычет - это возможность возврата  13% от суммы, которую физ. лицо израсходовало на покупку жилья , при этом  сумма эта -не более 2 млн рублей ( если жилье прибретено после 01.01.2008г), но необходимо учитывать ,что  если покупка жилья была совершена  ранее , а именно  до 01.01.2008г, то вычет будет предоставлен только с израсходованной  на покупку жилья  суммы, но не превышающей  1 млн рублей.

Налоговый вычет  в размере 13% можно получить и по процентам по ипотеке ( если кредитный договор был заключен до 01.01.2014 г ) , в этом  случае сумма уплаченных процентов  не имеет  ограничения по сумме , но есть условие  для выплаты - проценты по кредиту должны быть оплачены только из собственных средств ( без использования субсидий , средств материнского семейного капитала , возмещений работодателя ) .

Налоговый вычет :  некоторые аспекты . ЧАСТЬ 1

Каждый налоговый резидент РФ , платящий на доходы физических лиц по ставке 13%,имеет право на налоговый вычет при покупке недвижимости  на территории РФ. в соответствии с п.3 ст. 220 НК РФ размер вычета определяется потраченной на приобретение суммой , но не может превышать 2 млн. рублей .То есть вернуть можно 260 тыс. руб. уплаченных в казну налогов . 

С 1 января 2014 года вступил в силу 212-ФЗ , который существенно скорректировал порядок предоставления налогового  вычета при приобретении жилой недвижимости. Главная новация здесь такова : налоговый вычет в 2 млн руб.оказался "привязанным" не к объекту недвижимости , а к человеку .  И если налогоплательщик не исчерпал за один раз свое право на помощь государства (например, купил комнату за 1,5 млн руб. и, соответственно, вернул налоги с этой суммы ), он сможет добрать остаток налогового вычета при следующих покупках . 

В связи с этим, встает вопрос : смогут ли люди, в прошлые годы получившие данную преференци. не в полном объеме , подать заявление на вычет при покупке следующего жилья ? 

Минфин России в письме от 06.03.2015г. №03-04-05/11997  ответил однозначно : новые правила распространяются только на сделки , совершенные после 1 января 2014года. Если собственник жилья получал налоговый вычет, хотя и не в полном объеме, до этой даты, то исчерпать все 260 тыс. рублей он  не сможет. 

Федеральная налоговая служба дала ответ еще на один вопрос (письмо БС-3-11/2928 от 01.09.2014г) , с которым нередко сталкиваются те, кто продает старую квартиру и тутже покупает новую. Напомним, что для продавцов также предусмотрены преференции . Если квартира ,дом, земля находились в собственности более 3-х лет, то налоги  с дохода от их реализации вовсе не удерживаются . Если менее 3-х лет - то налогооблагаемая база уменьшается либо на сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, либо - на 1 млн рублей .

Соответственно, граждане , улучшающие жилищные условия, задаются вопросом : есть ли возможность уменьшить сумму налогооблагаемого дохода, полученного от реализации старой квартиры , не только на 1 млн рублей но и на имущественный вычет , который полагается при покупке жилья ?

ФНС разъяснила, что такое возможно: сумма доходов уменьшается сразу на два вычета , предусмотренных при продаже и приобретении квартир . Однако , не стоит забывать, что второй вычет (при покупке жилья) , хотя и составляет 2 млн руб., может быть получен не сразу полностью, а в течение нескольких лет.  Скорость его получения зависит от того, сколько налогов перечисляет гражданин в бюджет . 

Налоговый вычет :  некоторые аспекты . ЧАСТЬ 2

Много вопросов возникает  о порядке раздела налогового вычета при приобретении квартиры супругами - в общую долевую или совместную собственность . Одна из запутанных ситуаций была ассмотрена в письме Минфина от 10.03.2015г № 03-04-05/12335. Семейная пара приобрела квартиру в общую долевую собственность , оформив ипотечный кредит , а также документы , подтверждающие расходы, на мужа. Но он не может претендовать на налоговый вычет , так как получал его ранее . Вправе ли супруга получить вычет в полном объеме ? 

Специалисты финансового ведомства не видят к этому никаких препятствий . Во-первых, в прошлые годы уже разъяснялось, что оформление документов о праве собственности на купленное жилье  и платежных поручений на одного из супругов,  не лишает другого права на получение имущественного налогового вычета . Ведь в соответствии с Семейным кодексом РФ  приобретенное в браке имущество принадлежит в равной мере обоим, если иное не предусмотрено в брачном договоре . 

Во-вторых, говорится в письме , "положения статьи 220 Кодекса не ограничивают право супругов на основании заявления в целях получения имущественного налогового вычета определять сумму расходов на приобретение квартиры ,приходящихся на каждого из супругов" . В приведенном примере жена вполне может получить налоговый вычет полностью, хотя и "платежки" , и ипотечный кредит оформлены на мужа .

В то же время надо учесть, что заявление на раздел имущественного вычета пишется один раз.  Предположим, муж и жена  получают хорошую "белую" зарплату и решают возвращать налоги вместе, каждый - с 1 млн руб. . Но в связи с кризисом жена теряет работу, более не перечисляет налоги в бюджет  и не может претендовать на их возврат.  Минфин считает, что каждый из супругов является самостоятельным налоговым резидентом , и, соответственно , продолжающий работать и перечислять налоги  муж не сможет "дополучить" оставшийся вычет за безработную жену. 

Еще один случай - Мужчина купил квартиру с строящемся доме  и тут  же женился .  Но - он индивидуальный предприниматель, не платит 13% НДФЛ  и не попадает в число лиц, которым предоставлено  право на данный налоговый вычет.  Может ли получить вычет его  супруга? 

В письме ФНС от 23.04.2015г № БС-4-11/7018 утверждается следующее : если акт приема-передачи подписан после регистрации брака , то квартира считается приобретенной в браке, оба имеют на нее права, и могут получить вычет в той пропоции, которую определят сами . А вот если бракосотание  случилость после подписания  передаточного акта , жена не является собственницей  и не может рассчитывать на возврат налогов из казны . 

 

777
консультации юриста
     
Заполните обязательное поле
Введите код с картинки
Необходимо согласие на обработку персональных данных

заполнить НДФЛ,    вычет с процентов по ипотеке,    вычет при покупке жилья, НДФЛ,